Налог с продажи

Продавая любое транспортное средство, мы вынуждены платить государству налоги. Желание сэкономить часто заставляет людей искать различные варианты, позволяющие обойти эту необходимость – рискуя остаться и без денег, и без автомобиля

151
Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5 (Оцените материал от 1 до 5)
Загрузка...

Выражение Бенджамина Франклина «В жизни неизбежны две вещи –
смерть и налоги» было и будет актуальным во все времена существования всех без исключения государств. Платить все равно придется, но лучше быть готовым и знать, какие дополнительные расходы повлечет официальная купля-продажа автомобиля. Это, по крайней мере, поможет вам сориентироваться с ценой.

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц – обязательный индивидуальный платеж общегосударственного значения, который уплачивается всеми физическими лицами, получающими доходы.

Сразу стоит отметить, что данный налог с учетом последних изменений в нашем случае уплачивается только тогда, когда лицом в течение отчетного (налогового) года осуществляется продажа (обмен) двух и более объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда.

В случае же если доход получен плательщиком налога от продажи (обмена) в течение отчетного (налогового) года только одного из указанных объектов, то он налогообложению не подлежит.

Но надо иметь в виду, что данное правило не касается грузовых автомобилей, автобусов и т.д.

Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается на уровне 5% от суммы полученного дохода (стоимости автомобиля). При этом указанная стоимость определяется исходя из суммы, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства или не ниже его оценочной стоимости, определенной по закону (по выбору налогоплательщика).

При продаже автомобиля физическими лицами-нерезидентами (иностранцами) устанавливаются те же условия налогообложения полученного дохода (однократной, многократной продажи), как и для резидентов Украины, но ставка увеличивается до 15% от полученного дохода.

В случае превышения таким доходом десятикратного размера минимальной заработной платы по состоянию на 1 января налогового (отчетного) года такие физические лица-нерезиденты платят еще дополнительно 20% от суммы указанного превышения.

Среднерыночная стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов определяется ежеквартально Министерством экономического развития и торговли Украины в порядке, установленном Кабинетом министров (для каждой марки, модели таких транспортных средств с учетом года выпуска и пробега, на основании анализа фактических цен продажи соответствующих транспортных средств), и публикуется на официальном веб-сайте www.me.gov.ua.

В частности, среднерыночной стоимостью транспортного средства является величина, определяемая статистическими методами и эквивалентная вероятной цене, за которую может осуществляться купля-продажа транспортных средств определенной марки и модели с соответствующим сроком эксплуатации и пробегом на установленную дату проведения оценки. Она рассчитывается по методу аналогии цен идентичных транспортных средств по следующей формуле:

Сср = Цн х (Г / 100) х (1 ± (Гк / 100),где Цн – цена нового транспортного средства в Украине; Г – коэффициент корректировки рыночной цены транспортных средств в зависимости от срока эксплуатации; Гк – коэффициент корректировки рыночной цены транспортных средств в зависимости от пробега, который определяется также для легковых автомобилей производства стран-участниц СНГ и легковых автомобилей производства других стран путем определения разницы между фактическим и нормативным среднегодовым пробегом транспортных средств. При этом для легковых автомобилей производства стран-участниц СНГ нормативный среднегодовой пробег составляет 22 тыс. км. Для автомобилей производства других стран – 27 тыс. км. В случае, если фактический среднегодовой пробег транспортных средств выше, чем их нормативный среднегодовой пробег, среднерыночная стоимость уменьшается, а в случае, когда фактический среднегодовой пробег ниже, среднерыночная стоимость увеличивается.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ  Французские власти экспериментируют с полицейскими дронами

Для транспортных средств со сроком эксплуатации до 1 года, а также транспортных средств, разница между фактическим и нормативным среднегодовым пробегом которых составляет до 2 тыс. км, коэффициент не определяется.

Источником информации о ценах новых транспортных средств в Украине являются официальные прайс-листы производителей (дилеров) или справочные данные о ценах относительно идентичных или аналогичных новых транспортных средств в Украине или странах-производителях (экспортерах) с учетом налогов и сборов, определяющиеся в соответствии с законодательством.

В случае если невозможно определить цену идентичного нового транспортного средства в Украине (отсутствуют необходимые справочные данные), допускается использование данных по аналогичным транспортным средствам.

Когда же невозможно определить цену нового транспортного средства в Украине, используется информация о его цене в странах-производителях (экспортерах). В таком случае цена нового транспортного средства в Украине определяется на уровне цены в странах-производителях (экспортерах) без учета налога на добавленную стоимость таких стран, увеличенной на суммы налогов, сборов и других обязательных платежей, которые в соответствии с законодательством уплачиваются при таможенном оформлении транспортного средства.

Если же приведенными выше способами определить цену нового транспортного средства в Украине возможным не представляется, допускается использование информации о ценах новых транспортных средств, указанных в специализированных периодических изданиях для продажи транспортных средств, компьютерных программах, интернете и тому подобное.

Контроль за уплатой налога

Контроль за уплатой налогов при официальном оформлении договоров купли-продажи автомобиля осуществляется нотариусом, который, в частности, при их продаже (обмене) заверяет соответствующие договоры при наличии документа об уплате в бюджет продавцом (сторонами договора мены) налога, исчисленного исходя из указанной в договоре купли продажи (мены), но не ниже среднерыночной стоимости таких транспортных средств.

Если при продаже (обмене) легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов проводится их оценка в соответствии с законом, нотариус удостоверяет соответствующие договоры при наличии документа об уплате в бюджет продавцом (сторонами договора мены) налога, исчисленного исходя из оценочной стоимости таких транспортных средств, и документа об оценке транспортных средств.

Нотариус ежеквартально подает в контролирующий орган по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса информацию об удостоверенных им договорах купли-продажи (мены), о стоимости каждого договора и о сумме уплаченного налога.

Еще одним налогом, который уплачивается при отчуждении транспортного средства, является сбор на обязательное государственное пенсионное страхование.

Сбор на пенсионное страхование

Плательщиками данного сбора с операций по отчуждению легковых автомобилей являются предприятия, учреждения и организации независимо от формы собственности, физические лица, приобретающие право собственности на легковые автомобили, подлежащие первой государственной регистрации в Украине в подразделениях Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Украины, кроме случаев обеспечения автомобилями инвалидов согласно законодательству и наследование легковых автомобилей в соответствии с законом.
Стоит обратить внимание, что сбор уплачивается именно при приобретении права собственности на легковые автомобили, подлежащие первой государственной регистрации. Ранее закон предусматривал уплату налога при приобретении права собственности на легковые автомобили, подлежащие государственной регистрации (перерегистрации), в том числе при каждом отчуждении такого автомобиля.
В соответствии с требованиями законодательства Украины первая регистрация транспортного средства – это регистрация транспортного средства, которая осуществляется уполномоченными государственными органами Украины относительно этого транспортного средства в Украине впервые.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ  Беспилотники допустят на дороги в 2025 году?

Если транспортное средство ранее было зарегистрировано на территории Украины, в том числе временно, находилось на ведомственном учете, дальнейшая его регистрация в Украине не считается первой.

Кроме того, уплата сбора на обязательное государственное пенсионное страхование касается только легковых автомобилей.

Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование с определенных операций уплачивается в зависимости от стоимости легкового автомобиля, определенной в соответствии с договором купли-продажи, справки-счета торговых организаций, договора мены, справки органов таможенной службы, акта экспертной оценки стоимости автомобиля, других документов, подтверждающих эту стоимость, в размере: 3% – если стоимость легкового автомобиля не превышает 165 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года (в 2015 году – 200 970 грн.); 4% – если стоимость легкового автомобиля превышает 165, но не превышает 290 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года (в 2015 году – 353 220 грн.); 5% – если стоимость легкового автомобиля превышает 290 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на
1 января отчетного года.

Органы Госавтоинспекции осуществляют регистрацию легковых автомобилей только при условии уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, что подтверждается документом об уплате этого сбора. Он уплачивается на бюджетные счета для зачисления поступлений в общий фонд государственного бюджета, открытые в главных управлениях Казначейства по месту проведения первой государственной регистрации в Украине легкового автомобиля в подразделениях Госавтоинспекции МВД.

Государственная пошлина нотариусу

Ну и наконец, за удостоверение договоров отчуждения транспортных средств, других самоходных машин и механизмов нотариусу уплачивается государственная пошлина. Если отчуждение осуществляется детям, одному из супругов, родителям, то ее размер составит один необлагаемый минимум доходов граждан, то есть 17 грн. (до 01.01.2013
было 1% стоимости транспортного средства), другим лицам – 5 необлагаемых минимумов доходов граждан, то есть 85 грн. (до 01.01.2013 было 5% стоимости транспортного средства).

Напомним также, что с 1 января 2015 года отменен сбор за первую регистрацию транспортного средства.

В то же время не стоит забывать и о военном сборе, размер которого составляет 1,5%. Он, по аналогии с налогом на доходы физических лиц, уплачивается с дохода, полученного плательщиком налога от продажи в течение отчетного налогового года двух и более автомобилей, начиная со второго и последующих авто.